Налог на землю: ключевые вопросы

В июне криворожанам, в собственности которых находятся земельные участки, пришли уведомления по уплате земельного налога. В какие сроки оплачивать этот налог, чтобы не получить штраф? Есть ли льготы? Нужно ли каждый год подтверждать своё право на льготу? На эти и другие вопросы «Пульса» ответила государственный ревизор-инспектор Криворожского северного отдела налогов и сборов с физических лиц и проведения камеральных проверок Ирина Волкова.

- Ирина Васильевна, кто является плательщиком налога на землю?
 - Плательщиками налога являются владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи. Налогом облагаются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности.
 - Каковы размеры ставки земельного налога?
 - Плата за землю отнесена к местным налогам и является одной из составляющих налога на имущество. Поэтому установление ставок земельного налога относится к полномочиям местной власти. Размеры ставок этого налога - исключительно в пределах ставок, определенных Налоговым кодексом Украины, и утверждаются они ежегодно до 15 июля.
(«Земельные» ставки налога на 2021 год в Кривом Роге были установлены решением горсовета от 30.06.2020 года. Их размер зависит от назначения участка. К примеру, для ведения личного сельского хозяйства - 0,3% от нормативной денежной оценки земли, для строительства индивидуальных гаражей - 0,009% от этой суммы и т. д. С решением можно ознакомиться на официальном сайте Криворожского городского совета - прим. авт.).
До 1 июля текущего года, согласно статье 58 Налогового кодекса Украины (НКУ), плательщик налога должен получить уведомление-решение о начислении земельного налога.
 - Назовите сроки уплаты налога.
 - Земельный налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.
 - Как граждане могут уплатить этот налог - в отделении любого банка?
 - Да, через учреждения банков или почтовые отделения. Если граждане проживают в сельской (поселковой) местности, то могут уплачивать земельный налог и арендную плату за земельные участки государственной или коммунальной собственности через кассы сельских (поселковых) советов или советов ОТГ.
- Кто является плательщиком земельного налога за земельные участки, если их собственники - дети?
 - Налог за земельные участки, находящиеся в собственности малолетних и несовершеннолетних детей, начисляется на общих основаниях и уплачивается родителями, опекунами или же малолетними и несовершеннолетними детьми с помощью родителей или опекунов.
 - Есть ли льготы по уплате земельного налога?
 - Да. От уплаты земельного налога освобождаются:
 - лица с инвалидностью I и II группы;
 - физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
 - пенсионеры (по возрасту);
 - ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
 - лица, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы.
Освобождение от уплаты налога распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах норм:
 - для ведения личного сельского хозяйства - в размере не более 2 га;
 - для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более 0,25 га, в поселках - не более 0,15 га, в городах - не более 0,10 га;
 - для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 га;
 - для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 га;
- для ведения садоводства - не более 0,12 га.
 - Обязан ли гражданин ежегодно подавать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие его право на такую льготу?
 - Собственник земельного участка, который является льготником, освобождается от уплаты земельного налога при условии представления им письменного заявления в произвольной форме о применении льготы вместе с документами, удостоверяющими его право на льготу. Но это делается только раз. Налогоплательщик подает в контролирующий орган документы о применении льготы повторно только при наличии изменений во владении земельными участками.
 - Если собственник земельного участка стал льготником, в какие сроки он должен предоставить в налоговую инспекцию заявление и соответствующие документы?
 - В течение года со дня возникновения такого права.
 - Освобожден ли от уплаты земельного налога человек, который взял в аренду участок у льготника?
 - Нет. Согласно п.284.3 ст.284 НКУ, если налогоплательщики, которые пользуются льготами по этому налогу, предоставляют в аренду земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части, налог за такие земельные участки и земли под такими зданиями (их частями) уплачивается арендатором на общих основаниях с учётом придомовой территории.
 - Может ли пользоваться льготой по земельному налогу человек пенсионного возраста, которому назначена пенсия не по возрасту?
 - Граждане, вышедшие на пенсию не по возрасту, после достижения ими пенсионного возраста имеют право на льготу по уплате земельного налога за земельные участки, принадлежащие им на правах частной собственности.
 - Какая ответственность предусмотрена за неуплату или несвоевременную уплату земельного налога?
 - Такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах:
- при задержке до 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты налога, - в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
 - при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты налога, - в размере 20% погашенной суммы налогового долга.
 

Анна Николаенко